今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn夜游鸟可以吃吗，夜游鸟吃了有什么好处),已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票夜游鸟可以吃吗，夜游鸟吃了有什么好处管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业在日常(cháng)生(shēng)产经营活(huó)动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加夜游鸟可以吃吗，夜游鸟吃了有什么好处(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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